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Steuernews

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Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht – kompakt und verständlich für Sie aufbereitet.

Artikel

463 Artikel gefunden

Einkommensteuer

Betrieb eines Corona-Testzentrums als gewerbliche Tätigkeit

Der Betrieb eines Corona-Testzentrums zur Durchführung von Antigen-Schnelltests stellt keine dem Arztberuf vergleichbare freiberufliche Tätigkeit dar. Das FG Düsseldorf stellte im Aussetzungsverfahren klar, dass der Betrieb eines Corona-Testzentrums nicht als freiberufliche, sondern als gewerbliche Tätigkeit gemäß § 15 EStG anzusehen ist. Die daraus erzielten Einkünfte unterliegen somit der Gewerbesteuer.

23.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Freiberufler

Einkommensteuer

Abgrenzung von sofort abzugsfähigen Erhaltungsaufwendungen und nachträglichen Herstellungskosten

Die bloße Veränderung der Vermögensart zwischen Betriebsvermögen und Privatvermögen rechtfertigt keine Änderung des Bezugszeitraums zur Beurteilung einer wesentlichen Verbesserung von Grund und Boden i. S. d. § 255 Abs. 2 Satz 1 Alt. 3 HGB. Für eine Zweitherstellung von Grund und Boden im Sinne einer Neuherstellung bzw. Wiederherstellung i. S. d. § 255 Abs. 2 Satz 1 Alt. 1 HGB reicht eine wirtschaftliche Betrachtung aus.

22.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Sonstiges

Wie sind Grund und Boden eines landwirtschaftlichen Betriebs nach dem Bewertungsrecht zuzuordnen?

Das Bewertungsrecht unterscheidet zwischen land- und forstwirtschaftlichem Vermögen und dem Grundvermögen. Alle Wirtschaftsgüter, die einem Betrieb der Land- und Forstwirtschaft zu dienen bestimmt sind, gehören zum land- und forstwirtschaftlichen Vermögen, insbesondere Grund und Boden, Wohn- und Wirtschaftsgebäude sowie stehende und umlaufende Betriebsmittel. Nicht dazu gehören Zahlungsmittel, Geldforderungen und Wertpapiere.

22.12.2025 · 1 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

Umsatzsteuer

Immobilienerwerb mit installierter PV-Anlage: Diese steuerlichen Folgen sollten Sie kennen

Seit dem 01.01.2023 unterliegen PV-Anlagen, die auf Wohnimmobilien installiert sind, einem Umsatzsteuersatz von null Prozent. Doch das war nicht immer so. Für vor dem 01.01.2023 installierte PV-Anlagen galt der Regelsteuersatz von 19 Prozent. Um die Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückzuerhalten, haben deshalb viele Betreiber zur Regelbesteuerung optiert. Das Problem dabei: Wird die Immobilie inkl. der PV-Anlage veräußert, kommt es beim neuen Betreiber oft zu umsatzsteuerlichen Komplikationen.

22.12.2025 · 10 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Einkommensteuer

Abzug ersparter Mietaufwendungen als außergewöhnliche Belastung

Ersparte Mietaufwendungen, die beim Gesellschafter zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen, können insoweit als außergewöhnliche Belastungen abgezogen werden, als sie behinderungsbedingten Mehraufwand darstellen.

19.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · GmbH-Geschäftsführer

Umsatzsteuer

Zur Besteuerung der Übertragung von Einzweck-Gutscheinen

Ob ein Gutschein als Einzweck-Gutschein oder als Mehrzweck-Gutschein anzusehen ist, beurteilt sich nach den Verhältnissen zum Zeitpunkt der Ausstellung des Gutscheins. Es kommt bei dieser Beurteilung nicht darauf an, ob ein Gutschein nach seiner Ausgabe zwischen Steuerpflichtigen übertragen werden kann, die im eigenen Namen handeln und in anderen Mitgliedstaaten als demjenigen ansässig sind, in dem der Leistungsort liegt. So lautet ein aktueller Beschluss des Bundesfinanzhofs.

18.12.2025 · 3 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Einkommensteuer

Mietwohnungsneubau: Keine Sonderabschreibung bei Abriss und Neubau

Die Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b des Einkommensteuergesetzes (EStG) ist nicht zu gewähren, wenn ein Einfamilienhaus abgerissen und durch einen Neubau ersetzt wird. Die Steuerförderung setzt voraus, dass durch die Baumaßnahme bisher nicht vorhandene Wohnungen geschaffen werden. Dies erfordert, so der Bundesfinanzhof, eine Vermehrung des Wohnungsbestands.

18.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Umsatzsteuer

Ist die Differenzbesteuerung für gesondert verkaufte Ersatzteile anwendbar?

Wird ein Fahrzeug repariert, kommen nicht nur neue Ersatzteile, sondern ggf. auch gebrauchte Teile zum Einsatz, etwa indem ein defekter Motor durch einen gebrauchten, noch funktionsfähigen Motor ersetzt wird. Wurde das gebrauchte Ersatzteil von privat erworben, stellt sich für die Werkstatt die Frage: Lässt sich die Differenzbesteuerung nutzen bzw. können die Lieferung des Ersatzteils sowie die Reparatur gesondert berechnet werden?

18.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Einkommensteuer

Private Pkw-Nutzung durch beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer

Fehlt es an einer im Voraus getroffenen klaren und eindeutigen Gestattung der Privatnutzung eines dem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH für betriebliche Fahrten zur Verfügung gestellten gesellschaftseigenen Pkw, kann eine etwaige unentgeltliche Privatnutzung des Pkw aufgrund ihrer Veranlassung durch das Beteiligungsverhältnis allenfalls zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen.

17.12.2025 · 3 Min. Lesezeit · Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Einkommensteuer

Anerkennung von Prozesskosten als außergewöhnliche Belastungen

Für die Beurteilung, ob eine Gefahr des Verlusts der Existenzgrundlage besteht, ist die Einkommens- und Vermögenssituation des Steuerpflichtigen im Jahr des Abflusses der Prozesskosten maßgeblich. Die bloße Befürchtung, dass sich die Einkommens- und Vermögenssituation in Zukunft verschlechtern werde, reicht nicht aus. Außerdem muss der angestrengte Prozess dazu dienen, die Ursache der drohenden Existenznot zu beseitigen.

17.12.2025 · 4 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler