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Steuernews

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Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht – kompakt und verständlich für Sie aufbereitet.

Artikel

463 Artikel gefunden

Umsatzsteuer

Wann eine Rechnungskorrektur Rückwirkung für den Vorsteuerabzug hat

Wird der Vorsteuerabzug wegen einer unvollständigen Rechnung in einer Betriebsprüfung versagt, kann dies zu hohen Nachzahlungszinsen führen. Unter gewissen Voraussetzungen ist nach der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs und des Bundesfinanzhofs aber auch eine rückwirkende Rechnungsberichtigung möglich. In einer aktuellen Entscheidung hat sich der Bundesfinanzhof mit dieser Thematik erneut beschäftigt und die bisherige Sichtweise im Kern bestätigt.

10.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Umsatzsteuerzahler

Einkommensteuer

Selbstständig als Rechtsanwalt im Ruhestand: Wann gibt es eine Absicht zur Erzielung von Einkünften?

Zur Frage der Einkünfteerzielungsabsicht bei einer nach Eintritt in den Ruhestand aufgenommenen Tätigkeit als Rechtsanwalt. Im Streitfall ging es um einen ehemaligen Ministerialbeamten, der nach dem Eintritt in den Ruhestand im Alter von 65 Jahren eine selbstständige Tätigkeit als Rechtsanwalt aufgenommen hatte. In den folgenden 15 Jahren erzielte er nur in zwei Jahren Gewinne, im Übrigen jedoch erhebliche Verluste. Das Finanzamt erkannte die geltend gemachten Verluste wegen fehlender Einkünfteerzielungsabsicht nicht an.

10.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Freiberufler

Umsatzsteuer

Vorsteuerberichtung für Baukosten in Bauabschnitten

Wer eine Immobilie baut, die er steuerpflichtig vermieten oder selbst gewerblich nutzen will, kann aus den Baukosten Vorsteuer abziehen. Nicht selten ändert sich die Verwendungsabsicht noch bevor der Bau fertiggestellt ist. Die Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg hat kürzlich das Vorgehen für die Verwendung einzelner Bauabschnitte erläutert.

09.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Umsatzsteuerzahler

Sonstiges Steuerrecht

Beiträge zu einer freiwilligen privaten Pflegezusatzversicherung nicht erhöht abzugsfähig

Nach einer Entscheidung des Bundesfinanzhofs ist der Sonderausgabenabzug von Beiträgen für eine freiwillige private Pflegezusatzversicherung, die der (teilweisen) Absicherung von nicht durch die Pflege-Pflichtversicherung gedeckten Kosten wegen dauernder Pflegebedürftigkeit dient, verfassungsrechtlich nicht geboten. Denn der Gesetzgeber hat sich bewusst für ein Teilleistungssystem entschieden.

09.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Sonstiges Steuerrecht

Betriebsprüfung: Bedeutet zweites BFH-Urteil das Aus für die Richtsatzsammlung?

Gerade in bargeldintensiven Betrieben schaut der Betriebsprüfer bei der Kassenführung genauer hin – und schätzt bei schwerwiegenden Mängeln Betriebseinnahmen hinzu. Eine Hinzuschätzungsart ist der "äußere Beriebsvergleich", bei dem die Zahlen des geprüften Unternehmens mit denen gleichartiger Unternehmen verglichen werden. Diese Vergleichswerte finden sich in einer "Richtsatzsammlung" wieder, die das BMF regelmäßig veröffentlicht. Zu deren Zulässigkeit und Akzeptanz hat sich jetzt zwei Mal der BFH geäußert.

09.12.2025 · 7 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Einkommensteuer

Zur Gewinnerzielungsabsicht bei langjährigen gewerblichen Verlusten

Die Berücksichtigung eines möglichen zukünftigen Betriebsaufgabe- oder Betriebsveräußerungsgewinns im Rahmen einer Totalgewinnprognose setzt nicht voraus, dass die betreffenden stillen Reserven in einem schon bei Betriebsbeginn vorliegenden Betriebskonzept erfasst worden sind. Dies gilt bei Einkünften aus Gewerbebetrieb ebenso wie bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft.

08.12.2025 · 4 Min. Lesezeit · Unternehmer

Einkommensteuer

Unentgeltliche Übertragung von Gütern bei Vorbehaltsnießbrauch: Das Überlassungsdatum

Bei unentgeltlichen Übertragungen stellt sich die Frage, ob die übertragenen Wirtschaftsgüter steuerneutral mit den Buchwerten angesetzt werden können. Nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs zeigt das Bundesfinanzministerium nun die steuerlichen Konsequenzen für Übertragungen vor und nach dem Stichtag 17.4.2025 auf.

05.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Freiberufler

Einkommensteuer

Repräsentationskosten: Darauf kommt es für den steuerlichen Abzug an

Zu den Aufwendungen für die Repräsentation eines Unternehmens gehört alles, was für ein gutes Image und professionelles Auftreten sowie zur Kundenpflege nötig ist. Die Grenze zwischen privater und betrieblicher Veranlassung ist hier teilweise fließend. Klassische Aufwendungen sind z. B. solche für Werbung, Marketing, Sponsoring und öffentlichkeitswirksame Veranstaltungen.

04.12.2025 · 1 Min. Lesezeit · Freiberufler

Einkommensteuer

Ortsübliche Vermietungszeit für eine Ferienwohnung

Bei einer ausschließlich an Feriengäste vermieteten und in der übrigen Zeit hierfür bereitgehaltenen Ferienwohnung ist grundsätzlich und typisierend von der Absicht des Steuerpflichtigen auszugehen, einen Einnahmeüberschuss zu erwirtschaften, wenn das Vermieten die ortsübliche Vermietungszeit von Ferienwohnungen abgesehen von Vermietungshindernissen nicht erheblich (d. h. um mindestens 25 %) unterschreitet.

04.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Hausbesitzer

Arbeits- und Sozialversicherungsrecht

LSG Bayern klärt Status eines Minderheits-GGf einer Versicherungsmakler-GmbH

Die richtige sozialversicherungsrechtliche Einordnung von Gesellschafter-Geschäftsführern (GGf) von GmbH ist für GGf sowie ihr Unternehmen von essenzieller Bedeutung. Eine falsche Einstufung kann böse Folgen haben. Dies zeigt ein Fall eines GGf einer Versicherungsmakler-GmbH. Wir stellen Ihnen das Urteil des LSG Bayern vor und dessen Auswirkungen auf die Praxis.

03.12.2025 · 4 Min. Lesezeit · Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Sonstiges

Aufbewahrungsfristen: Diese Unterlagen können ab 1.1.2026 vernichtet werden

Sowohl das Handels- als auch das Steuerrecht schreiben vor, dass Geschäftsleute Geschäfts- und Buchhaltungsunterlagen – egal ob in Papierform oder als elektronische Daten – für einen bestimmten Zeitraum aufbewahren müssen (§ 257 Handelsgesetzbuch, § 147 Abgabenordnung (AO), Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)).

03.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Freiberufler