Steuernews

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Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht – kompakt und verständlich für Sie aufbereitet.

Thema

Sonstiges

Windkraftanlage sorgt für Verlust einer fremdgenutzten Teilfläche für den Hof

Auf einer überwiegend landwirtschaftlich genutzten Fläche errichtete ein Landwirt auf einer Teilfläche von rund 0,3 Hektar eine Windenergieanlage. Der erzeugte Strom wurde bis zum Auslaufen der staatlichen Förderregelungen im Jahr 2021 in das öffentliche Netz eingespeist. Nach Wegfall der wirtschaftlichen Tragfähigkeit des Betriebs ließ der Landwirt die Anlage zurückbauen.

04.02.2026 · 3 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

Gesetzgebung

Fragen und Antworten zum Thema: GmbH-Geschäftsführer mit Sitz im Ausland

Das GmbHG beantwortet die Frage, wo eine GmbH ihren Sitz haben muss, in § 4a ganz eindeutig: Er muss im Inland liegen. Eine identitäts- und rechtsformwahrende Verlegung des Sitzes ins Ausland ist nicht möglich; ein darauf abzielender Gesellschafterbeschluss ist nichtig. Zu der Frage, wo der Geschäftsführer einer GmbH sitzen muss, enthält das Gesetz demgegenüber keinerlei Angaben. Was das bedeutet für die Praxis?

03.02.2026 · 11 Min. Lesezeit · GmbH-Geschäftsführer

Einkommensteuer

GmbH & Co. KG: Wann realteilungsgeeignete Wirtschaftsgüter vorliegen

Der BFH hat zur früheren Rechtslage bis zum 18.10.2024 entschieden, dass das Ausscheiden einer Kapitalgesellschaft aus einer Personengesellschaft gegen Gewährung eigener Anteile steuerneutral als „unechte Realteilung“ erfolgen kann. Auch wenn Aktien beim Ausscheiden zu eigenen Aktien werden, bleiben sie Einzelwirtschaftsgüter und können realteilungsgeeignet übertragen werden. Weder die spätere Einziehung der Anteile noch die Sperrfrist des § 16 Abs. 3 EStG führen rückwirkend zur Aufdeckung stiller Reserven. Auch die Körperschaftsteuerklausel greift im Fall eines Übergangs zwischen Körperschaften nicht. Seit 19.10.2024 gilt jedoch eine strengere Regelung.

03.02.2026 · 2 Min. Lesezeit · Unternehmer

Einkommensteuer

Bewirtungsaufwendungen, Trinkgelder und Eigenbelege: Neues BMF-Schreiben zur steuerlichen Anerkennung von Bewirtungsaufwendungen aus geschäftlichem Anlass — ein Update

Mit dem neuen BMF-Schreiben vom 19.11.2025 verschärft die Finanzverwaltung die Anforderungen an den steuerlichen Nachweis von Bewirtungsaufwendungen deutlich. E-Rechnung, elektronische Aufzeichnungssysteme und die verpflichtende Absicherung durch eine zertifizierte TSE rücken in den Mittelpunkt – mit spürbaren Folgen für Unternehmer, Berater und Gastronomiebetriebe. Wer Bewirtungskosten steuerlich geltend machen will, sollte die neuen Spielregeln genau kennen.

03.02.2026 · 13 Min. Lesezeit · Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Sonstiges

Steuerfreie Sachbezüge: Die Alternative zur Gehaltserhöhung

Sachbezüge sind ein wirkungsvolles Instrument zur Nettolohnoptimierung. Sie ermöglichen Mitarbeitenden eine spürbare Einkommensverbesserung, ohne dass die Brutto-Personalkosten im gleichen Umfang steigen. Voraussetzung ist die korrekte Anwendung der steuerlichen Vorgaben sowie die strikte Einhaltung der jeweiligen Freigrenzen und formalen Anforderungen. Nachfolgend eine kompakte Übersicht der wichtigsten steuerlich begünstigten Sachbezüge.

02.02.2026 · 3 Min. Lesezeit · Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Steuern

Broschüre: Steuertipps für Erbschaften und Schenkungen

Die Broschüre "Steuertipps für Erbschaften und Schenkungen" bietet einen kompakten Überblick: Wer ist steuerpflichtig, welche Freibeträge gelten in welcher Steuerklasse, wie wird das Vermögen bewertet – und was gilt für Immobilien, Betriebsvermögen oder Hausrat?

01.02.2026 · 1 Min. Lesezeit

Umsatzsteuer

Kleinunternehmer: Zum Vorsteuerabzug beim Übergang zur Regelbesteuerung

Durch die neue Kleinunternehmerregelung in § 19 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) kann es seit 2025 dazu kommen, dass ein Unternehmen im laufenden Jahr zur Regelbesteuerung wechseln muss. Zuvor konnte dies immer nur zu Beginn eines Jahres erfolgen. Dadurch kommt es auch zu Besonderheiten auf der Vorsteuerseite. Hierzu hat das Bundesfinanzministerium nun Stellung bezogen.

01.02.2026 · 2 Min. Lesezeit · Unternehmer

Sonstiges Steuerrecht

Finanzamt legt keine Akten vor: Steuerpflichtiger mit AdV-Antrag vor dem FG erfolgreich

Ein Antrag auf Aussetzung der Vollziehung ist auch dann begründet, wenn das Finanzamt dem FG keine Unterlagen, Akten oder präsente Beweismittel zu streitigen Hinzuschätzungen vorgelegt hat. Dem Finanzamt obliegt insoweit die Feststellungslast (objektive Beweislast); es muss die steuererhöhenden Umstände hinreichend schlüssig darlegen.

01.02.2026 · 3 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Einkommensteuer

Altersvorsorge und Zulageberechtigung: keine starre zeitliche Grenze zur Aufnahme der Selbstnutzung in Herstellungsfällen

Bei Verwendung des geförderten Altersvorsorgekapitals zur Herstellung einer zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung setzt das Unmittelbarkeitserfordernis des § 92a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG nach Auffassung des FG Berlin–Brandenburg nicht zwingend voraus, dass sämtliche Tatbestandsvoraussetzungen – einschließlich der Selbstnutzung in Herstellungsfällen – innerhalb von zwölf Monaten nach Auszahlung vorliegen müssen.

30.01.2026 · 2 Min. Lesezeit · Hausbesitzer

Einkommensteuer

Keine Anwendung des Abgeltungsteuersatzes auf verdeckte Gewinnausschüttungen

Die Anwendung des Abgeltungsteuersatzes auf verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) ist auch dann gem. § 32d Abs. 2 Nr. 4 Halbs. 1 EStG ausgeschlossen, wenn das Einkommen der leistenden Körperschaft durch eine verhinderte Vermögensmehrung gemindert worden ist.

29.01.2026 · 4 Min. Lesezeit · GmbH-Geschäftsführer

Sonstiges Steuerrecht

Teilabschlussbescheid bei einer Außenprüfung – das ist wissenswert!

Für Außenprüfungen des Finanzamts, bei denen die Prüfungsanordnung im Jahr 2025 erlassen wurde, können Unternehmen einen Antrag auf Ausstellung eines Teilabschlussbescheids stellen. Wann das möglich ist, aus welchen Gründen sich das lohnen kann und welche Besonderheiten es rund um einen solchen Teilabschlussbescheid zu beachten gilt – wird in den folgenden Passagen beleuchtet.

28.01.2026 · 4 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Einkommensteuer

Anschaffungsnaher Aufwand: Aktuelle Rechtsprechung und Gestaltungstipps

Nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG führen Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die der Steuerpflichtige innerhalb von drei Jahren nach der Anschaffung des Gebäudes tätigt, zu Herstellungskosten, wenn die Aufwendungen ohne Umsatzsteuer 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes übersteigen. Hiervon ausgenommen sind lediglich Aufwendungen für Erweiterungen i. S. d. § 255 Abs. 2 Satz 1 HGB sowie Aufwendungen für Erhaltungsarbeiten, die jährlich üblicherweise anfallen.

27.01.2026 · 11 Min. Lesezeit · Hausbesitzer

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