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Steuernews

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Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht – kompakt und verständlich für Sie aufbereitet.

Artikel

104 Artikel gefunden

Sonstiges

ESG: KI-Nutzung zwischen Reporting-Revolution und Reputationsrisiko

Die erste CSRD-Berichtswelle hat Unternehmen stark gefordert: Die Berichte sind länger und dichter als erwartet, mit vielen IROs und hohem Abstimmungsaufwand über Fachbereiche hinweg. Im DAX zählen Nachhaltigkeitsberichte im Schnitt 157 Seiten – weit mehr als die ursprünglich vermuteten 60 bis 100 Seiten. Nun rückt Künstliche Intelligenz (KI) in den Fokus: als Hebel für Automatisierung, bessere Datenqualität und schnellere Prozesse.

12.01.2026 · 8 Min. Lesezeit · Unternehmer

Gewerbesteuer

Erweiterte Kürzung und Drei-Objekt-Grenze bei En-bloc-Veräußerung einer Kapitalgesellschaft

Bereits mit Urteil vom 20.3.25 (III R 14/23) hatte der BFH zum Verhältnis von erweiterter Grundstückskürzung und Drei-Objekt-Grenze bei erstmaligen Grundstücksveräußerungen im sechsten Jahr entschieden. Im aktuellen Streitfall stand nun die Frage im Mittelpunkt, ob die einmalige En-bloc-Veräußerung mehrerer Grundstücke den Rahmen bloßer Vermögensverwaltung überschreitet und zur Versagung der erweiterten Grundstückskürzung führt.

07.01.2026 · 6 Min. Lesezeit · Unternehmer

Sonstiges Steuerrecht

Verdeckte Gewinnausschüttung durch unentgeltliche Übertragung eigener Anteile an Alleingesellschafter

​Nicht fremdübliche Gestaltungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter können zu einer verdeckten Gewinnausschüttung mit weitreichenden steuerlichen Konsequenzen führen. Der Bundesfinanzhof hatte eine solche kürzlich erkannt, wenn ein Alleingesellschafter unentgeltlich eigene GmbH-Anteile erhält. Das Finanzgericht Münster hat nun in einem anderen Fall den Wert einer solchen verdeckten Gewinnausschüttung mit Null bewertet.

06.01.2026 · 3 Min. Lesezeit · Unternehmer

Einkommensteuer

Feststellung einer Gewinnhinzurechnung nach § 15a Abs. 3 EStG bei einer "entprägten" KG

Die sinngemäße Anwendung des § 15a EStG im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung führt dazu, dass für die Beteiligung des Kommanditisten einer "entprägten" Gesellschaft einheitlich und einkünfteartenübergreifend zu verfahren ist. Dies gilt insbesondere für die Regelung des § 15a Abs. 3 EStG, der vereinfachend eine kompensierende Gewinnzurechnung bei "Überentnahmen" vorsieht.

05.01.2026 · 4 Min. Lesezeit · Unternehmer

Gewerbesteuer

Keine Betriebsaufspaltung bei untergeordneten PV‑Dachflächen

Bei (Grundstücks-)Unternehmen, die die Voraussetzungen für die erweiterte Kürzung erfüllen, soll eine Belastung mit Gewerbesteuer in vollem Umfang vermieden werden, soweit die Erträge aus der Nutzung und Verwaltung eigenen Grundbesitzes stammen. Die erweiterte Kürzung wird auf Antrag an Stelle der Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 1 GewStG um den Teil des Gewerbeertrags gewährt, der auf die Verwaltung und Nutzung eigenen Grundbesitzes entfällt.

30.12.2025 · 4 Min. Lesezeit · Unternehmer

Einkommensteuer

Kein allumfassendes Verrechnungsverbot für Verluste aus Warentermingeschäften

Nach § 15 Abs. 4 S. 4 2. Alt. EStG gilt das Verlustverrechnungsverbot für (Waren)Termingeschäfte nicht, wenn diese der Absicherung von Geschäften des gewöhnlichen Geschäftsbetriebs dienen. Das FG Niedersachsen hat hierzu entschieden, dass ein der Absicherung von Geschäften des gewöhnlichen Geschäftsbetriebs dienendes Termingeschäft neben einer gegenläufigen Erfolgskorrelation eine zeitliche Verknüpfung mit dem Grundgeschäft aufweisen muss.

12.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Unternehmer

Sonstiges Steuerrecht

GmbH-Finanzierung: Gesellschafter-Darlehen verzinsen oder nicht?

Vor allem kleinere GmbH erhalten von ihren Gesellschaftern oft Darlehen. In der Praxis stellt sich dann die Frage, ob das Darlehen besser verzinslich gewährt oder unverzinslich überlassen wird. Lernen Sie an einem konkreten Praxisfall beide Rechtsfolgen kennen und erfahren Sie, ob sich eine Verzinsung rechnet

12.12.2025 · 6 Min. Lesezeit · Unternehmer

Einkommensteuer

Zur Gewinnerzielungsabsicht bei langjährigen gewerblichen Verlusten

Die Berücksichtigung eines möglichen zukünftigen Betriebsaufgabe- oder Betriebsveräußerungsgewinns im Rahmen einer Totalgewinnprognose setzt nicht voraus, dass die betreffenden stillen Reserven in einem schon bei Betriebsbeginn vorliegenden Betriebskonzept erfasst worden sind. Dies gilt bei Einkünften aus Gewerbebetrieb ebenso wie bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft.

08.12.2025 · 4 Min. Lesezeit · Unternehmer

Sonstiges

Bürokratieabbau: Bundeskabinett beschließt Erleichterungen beim LkSG – Sofortige Entlastungen durch Verwaltungsanweisung

Am 3.9.25 hat die Bundesregierung einen Gesetzentwurf zur Änderung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) beschlossen. Ziel ist, Unternehmen durch Abschaffung von Berichtspflichten über die Beachtung von Sorgfaltspflichten von Bürokratie zu entlasten. Bußgelder sollen nur noch ausnahmsweise verhängt werden. Bis das Änderungsgesetz parlamentarisch umgesetzt ist, haben das Wirtschafts- und das Arbeits- und Sozialministerium das zuständige Bundesamt für Ausfuhrkontrolle (BAFA) zu einer zurückhaltenden und unternehmensfreundlichen Anwendung des LkSG angewiesen.

02.12.2025 · 5 Min. Lesezeit · Unternehmer

Sonstiges Steuerrecht

Umgang mit dem Finanzamt: Betriebsprüfer fordert E-Mail-Korrespondenz des Betriebs an – darf er das?

Dem Betriebsprüfer werden meistens die Eingangs- und Ausgangsrechnungen sowie die Jahresabschlussunterlagen vorgelegt. In Zeiten der Digitalisierung hat aber auch die E-Mail-Korrespondenz eine große Bedeutung. Vor allem, weil in E-Mails oft freier und leichtfertiger kommuniziert wird als per Brief. Kein Wunder also, dass Betriebsprüfer immer wieder die E-Mail-Korrespondenz anfordern. Doch besteht überhaupt ein Recht dazu? Ein neues BFH-Urteil schafft Klarheit.

26.11.2025 · 4 Min. Lesezeit · Unternehmer