Steuernews

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Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht – kompakt und verständlich für Sie aufbereitet.

Thema

Sonstiges Steuerrecht

Keine steuerfreie Entnahme für Betriebsleiterhaus aus Betriebsvermögen

Ein Landwirt übertrug seiner Tochter den landwirtschaftlichen Betrieb unentgeltlich im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge. Bestandteil dieser Übertragung war auch ein Wohnhaus auf dem Hofgelände, das sogenannte Betriebsleiterhaus, welches nach der Übergabe von der Tochter selbst bewohnt wurde. Die Tochter ging davon aus, dass die Entnahme dieses Hauses aus dem Betriebsvermögen steuerlich nicht zu erfassen sei. Das zuständige Finanzamt widersprach dieser Auffassung und unterwarf den Vorgang der Besteuerung.

20.01.2026 · 2 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

Sonstiges

Wie sind Grund und Boden eines landwirtschaftlichen Betriebs nach dem Bewertungsrecht zuzuordnen?

Das Bewertungsrecht unterscheidet zwischen land- und forstwirtschaftlichem Vermögen und dem Grundvermögen. Alle Wirtschaftsgüter, die einem Betrieb der Land- und Forstwirtschaft zu dienen bestimmt sind, gehören zum land- und forstwirtschaftlichen Vermögen, insbesondere Grund und Boden, Wohn- und Wirtschaftsgebäude sowie stehende und umlaufende Betriebsmittel. Nicht dazu gehören Zahlungsmittel, Geldforderungen und Wertpapiere.

22.12.2025 · 1 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

Erbschaft-/Schenkungsteuer

Altenteil und Erbschaftsteuerrecht

Um weiterhin auf „seinem“ Hof leben zu können, treffen Hofübergeber mit ihren Nachfolgern eine Vereinbarung: das Altenteil. Häufig handelt es sich dabei um Erben und Erblasser. Das Altenteil regelt beispielsweise Wohnrechte in bestimmten Gebäudeteilen oder die Versorgung im Fall einer nötigen Pflege sowie mit Nahrung oder Wärme. Ein Altenteil wird notariell vereinbart und im Grundbuch festgehalten (als Reallast oder Dienstbarkeit).

15.12.2025 · 1 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

Einkommensteuer

Abgrenzung eines forstwirtschaftlichen Betriebs von Privatvermögen

Für die Annahme eines ruhenden Forstbetriebs muss eine grundsätzliche Unternehmerinitiative vorliegen. Eine ausschließlich objektbezogene Betrachtung, d. h. nur das Vorhandensein eines potenziell bewirtschaftbaren Waldgrundstücks, reicht nicht aus.

02.12.2025 · 2 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

Sonstiges Steuerrecht

Umgang mit dem Finanzamt: Betriebsprüfer fordert E-Mail-Korrespondenz des Betriebs an – darf er das?

Dem Betriebsprüfer werden meistens die Eingangs- und Ausgangsrechnungen sowie die Jahresabschlussunterlagen vorgelegt. In Zeiten der Digitalisierung hat aber auch die E-Mail-Korrespondenz eine große Bedeutung. Vor allem, weil in E-Mails oft freier und leichtfertiger kommuniziert wird als per Brief. Kein Wunder also, dass Betriebsprüfer immer wieder die E-Mail-Korrespondenz anfordern. Doch besteht überhaupt ein Recht dazu? Ein neues BFH-Urteil schafft Klarheit.

26.11.2025 · 4 Min. Lesezeit · Unternehmer

Einkommensteuer

Familienverträge: Pkw-Überlassung an Arbeitnehmer-Ehegatte – Arbeitslohn oder Entnahme?

Vor allem in kleinen Betrieben ist es Usus, dass der Ehegatte des Betriebsinhabers mitarbeitet. Verfügt der Arbeitgeber-Ehegatte innerhalb des Betriebs über mehrere Pkw, wird typischerweise eines der Fahrzeuge nicht nur betrieblich, sondern vom angestellten Arbeitnehmer-Ehegatten auch privat genutzt. In dieser Konstellation stellt sich eine berechtigte Frage: Ist die private Mitbenutzung beim Arbeitgeber-Ehegatten als Privatentnahme zu behandeln oder handelt es sich um einen als Arbeitslohn anzusetzenden Sachbezug für den Arbeitnehmer-Ehegatten?

25.11.2025 · 7 Min. Lesezeit · Unternehmer

Einkommensteuer

Freiberufler und Gewerbetreibende: Ist die Richtsatzsammlung eine geeignete Schätzungsmethode?

Bei einer Diskothek wurden die Kassen für die Getränkeumsätze nicht ordnungsgemäß geführt. Deshalb erfolgten Hinzuschätzungen, wobei auf die Rohgewinnaufschlagsätze der amtlichen Richtsatzsammlung des Bundesfinanzministeriums für Gastronomiebetriebe zurückgegriffen wurde. Diese Handhabung wurde nun vom Bundesfinanzhof kritisiert.

24.11.2025 · 2 Min. Lesezeit · Unternehmer

Erbrecht

Erbengemeinschaft: Landwirtschaftliche Grundstücke im Nachlass – Verkauf von Erbanteilen genehmigungsbedürftig?

Der BGH hatte sich in seinem Beschluss vom 9.5.25 (BLw 2/24) mit der Frage zu beschäftigen, ob die Veräußerung von Erbanteilen der Genehmigungsbedürftigkeit nach § 2 Abs. 2 Nr. 2 GrdstVG unterliegt, wenn der Nachlass zwar nicht in einem Betrieb, jedoch allein aus landwirtschaftlichen Grundstücken besteht.

11.11.2025 · 3 Min. Lesezeit · Alle Steuerzahler

Einkommensteuer

§ 15 EStG: Übernahme der Erschließungskosten eines land- und forstwirtschaftlichen Grundstücks führt nicht zu gewerblicher Tätigkeit

Die bloße Übernahme der Kosten der Erschließung eines land- und forstwirtschaftlichen Grundstücks aufgrund eines Vertrags mit dem von der Gemeinde beauftragten Erschließungsträger führt nicht zu einer gewerblichen Tätigkeit.

10.11.2025 · 3 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

Einkommensteuer

Land- und Forstwirtschaft in der Nachfolge: FG Düsseldorf zur Buchwertfortführung

Die unentgeltliche Übertragung eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs (§ 6 Abs. 3 EStG) gehört zur Kernstrategie in der Nachfolgeplanung. Entscheidend ist, dass sämtliche wesentlichen Betriebsgrundlagen mitübertragen werden. Doch was passiert, wenn einzelne Flächen zurückbehalten werden? Das FG Düsseldorf gibt mit Urteil vom 22.11.24 (3 K 2604/21 E) neue Orientierung, jenseits starrer Prozentgrenzen.

20.10.2025 · 2 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

Gewerbesteuer

Steuerliche Stolperfallen für landwirtschaftliche Betriebe

Landwirtschaftliche Betriebe genießen im Steuerrecht eine Sonderstellung, da ihre Tätigkeit grundsätzlich als landwirtschaftliche Urproduktion gilt. Dennoch gibt es klare Grenzen, ab denen ein Betrieb steuerlich als gewerblich eingestuft wird. Eine solche Einstufung kann weitreichende Folgen für Umsatz- und Gewerbesteuer haben.

10.10.2025 · 2 Min. Lesezeit · Land- und Forstwirte

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