Repräsentationskosten: Darauf kommt es für den steuerlichen Abzug an

Klar ist, dass Unternehmer ihre Firma repräsentieren müssen. Nicht so klar ist, wie Repräsentationskosten steuerlich absetzbar sind. Oftmals überschneiden sich hier private und betriebliche Belange.

Zu den Aufwendungen für die Repräsentation des Unternehmens gehört alles, was für ein gutes Image und professionelles Auftreten sowie zur Kundenpflege nötig ist. Die Grenze zwischen privater und betrieblicher Veranlassung ist hier teilweise fließend. Klassische Aufwendungen sind z. B. solche für Werbung, Marketing, Sponsoring und öffentlichkeitswirksame Veranstaltungen.

Repräsentationskosten sind oft privat und betrieblich veranlasst. Lässt sich der betriebliche Anteil eindeutig bestimmen, dürfen Aufwendungen ggf. aufgeteilt und anteilig (den betrieblichen Bereich betreffend) abgezogen werden.

Repräsentationskosten sind einzeln und getrennt von anderen Betriebsausgaben zu verbuchen und dürfen nicht unangemessen hoch sein. Genaue betragsmäßige Grenzen gibt es hier nicht, meist lässt sich eine Unangemessenheit aus Erfahrungswerten erkennen.

Und auch § 4 Abs. 5 Nr. 4 Einkommensteuergesetz ist zu beachten, wonach Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segeljachten oder Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke und für die hiermit zusammenhängenden Bewirtungen den Gewinn nicht mindern dürfen.

Merke: (Zu teure) Repräsentationskosten führen oft zu Streitigkeiten mit dem Finanzamt. Die betriebliche Veranlassung sollte daher dokumentiert werden.