Kinderbetreuung durch Oma und Opa clever steuerlich nutzen

Kinderbetreuungskosten lassen sich als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Doch was gilt, wenn die Betreuung nicht durch fremde Dritte, sondern durch Familienangehörige erfolgt – insbesondere durch die Großeltern? Wann und warum diese Betreuungsmodelle für beide Seiten besonders attraktiv sind, zeigt der folgende Überblick.

Die Grundvoraussetzungen für den Sonderausgabenabzug

Damit das Finanzamt Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben anerkennt, müssen vier Voraussetzungen erfüllt sein (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG):

1. Es muss sich um Dienstleistungen zur Betreuung handeln.
2. Die Betreuung muss ein zum Haushalt gehörendes Kind betreffen.
3. Das Kind darf das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet haben.
4. Es müssen eine Rechnung sowie eine unbare Zahlung vorliegen.

Abziehbar sind 80 Prozent der Aufwendungen, höchstens jedoch 4.800 Euro pro Kind und Jahr. Diese Begrenzung ist nach der aktuellen Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs verfassungsgemäß.

Die Kinderbetreuungskosten sind in der Einkommensteuererklärung in der Anlage Kind mit den tatsächlich entstandenen Aufwendungen einzutragen. Die Kürzung auf 80 Prozent erfolgt durch das Finanzamt.

Das sind die klassischen Abzugsposten

Abziehbar sind sämtliche Aufwendungen für Dienstleistungen zur Kinderbetreuung – mit Ausnahme der Verpflegungskosten. Begünstigt sind insbesondere:

• Kindergärten, Kindertagesstätten, Kinderkrippen, Horte und Tagespflege,
• Nannys, Au-pairs, Babysitter oder Haushaltshilfen mit Betreuungsaufgaben sowie
• die Beaufsichtigung des Kindes bei den häuslichen Schulaufgaben.

Win-win-Modell: Großeltern übernehmen Kinderbetreuung

Auch die Betreuung durch Großeltern oder andere Familienangehörige kann zu abzugsfähigen Kinderbetreuungskosten führen. Dabei ist zu unterscheiden, ob lediglich Fahrtkosten erstattet oder zusätzlich eine Betreuungsvergütung gezahlt wird.

• zivilrechtlich wirksam sein,
• dem entsprechen, was auch zwischen fremden Dritten vereinbart würde,
• tatsächlich durchgeführt werden und
• über die übliche unentgeltliche familiäre Hilfe hinausgehen.

Aus Beweisgründen empfiehlt sich ein schriftlicher Betreuungsvertrag mit festen Betreuungszeiten. Auch Fahrtkosten sollten regelmäßig abgerechnet und überwiesen werden.

Es wird nur ein Fahrtkostenersatz gewährt

Werden ausschließlich Fahrtkosten ersetzt, profitieren beide Seiten: Die Eltern können den Fahrtkostenersatz als Kinderbetreuungskosten geltend machen, während die Großeltern die Erstattung grundsätzlich nicht versteuern müssen, sofern lediglich der tatsächliche Aufwand ersetzt wird.

Bei Fahrten mit dem eigenen Pkw sollten maximal 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer erstattet werden. Bei öffentlichen Verkehrsmitteln können auch die tatsächlichen Ticketkosten ersetzt werden.

Familienangehörige erhalten zusätzlich ein Betreuungsentgelt

Neben dem Fahrtkostenersatz kann auch eine Betreuungsvergütung vereinbart werden. Diese erhöht zwar den Sonderausgabenabzug der Eltern, führt jedoch bei der Betreuungsperson grundsätzlich zu steuerpflichtigen Einkünften. Bei Einhaltung der Minijob-Grenze kann eine pauschale Besteuerung möglich sein.

Kernvoraussetzungen: Rechnung und unbare Zahlung

Für den Sonderausgabenabzug müssen die Kinderbetreuungskosten grundsätzlich durch eine Rechnung nachgewiesen und unbar bezahlt werden. Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an.